Si ets pensionista i vas cotitzar a alguna mutualitat pots reclamar l’IRPF pagat de més d’una part de la pensió

La sentència 707/2023 de la sala contenciosa administrativa del Tribunal  Suprem, de 28 de febrer de 2023 ha establert “que les aportacions/cotitzacions realitzades a la Mutualitat Laboral de Banca a partir de l’1 de gener de 1967 fins al 31 de desembre de 1978, qualsevol que sigui la seva naturalesa jurídica, no van ser susceptibles de deducció en la base imposable de l’IRPF d’acord amb la legislació vigent a cada moment, per la qual cosa resulta procedent l’aplicació de la Disposició Transitòria Segona de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, a la pensió pública per jubilació percebuda de la Seguretat Social, havent d’integrar-se en la base imposable de l’impost el 75% de l’import de les prestacions per jubilació o invalidesa percebudes”
I què significa?
Malgrat no ser encara jurisprudència, si és poc probable que se de una altra solució a les desenes de recursos de cassació que tenia en la taula l’Alt Tribunal, de manera que, ara com ara, sembla evident pensar que s’aplicarà la DT 2a de la Llei 35/2006 a la pensió de jubilació que es percep de la Seguretat Social a conseqüència de les aportacions efectuades entre l’1 de gener de 1967 i fins al 31 de desembre de 1978 a la mutualitat de la banca.
Considera el Suprem que aquestes aportacions no van poder ser deduïdes en la base imposable de l’IRPF i en conseqüència les pensions públiques de jubilació derivades d’aquestes han de tributar al 75% de la seva base imposable. Aquí i malgrat que la sentència no ho diu així, s’acabarà concretant que aquesta reducció de la tributació sigui proporcional al període treballat entre 1967 i 1978. Per tant, l’Agència Tributària ha de retornar als actuals pensionistes que van fer aportacions/ cotitzacions a la mutualitat laboral de la banca, el pagat de més en els exercicis 2018, 2019, 2020 i 2021.
Termini a reclamar
Es pot reclamar els últims 4 exercicis, l’anterior està prescrit. I l’any 2018 prescriu si no es reclama abans del 30 de juny de 2023. De la mateixa manera, cada any podrà ser reclamat en els 4 següents sense que prescrigui.
Com reclamar?
Si vols encarregar-nos la reclamació envia un correu a ugtmutualidadbanca@catalunya.ugt.org i et contestarem amb la documentació que ens has d’aportar i la resta dels passos a seguir, encara que alguns d’aquests els exposem a continuació.
És important perquè en aquest correu que us enviarem us detallarem la documentació que necessitem, l’encàrrec professional que haureu de signar, com heu d’abonar els honoraris (detallats més a baix) i com fer-nos arribar les notificacions que rebeu d’Hisenda. També us enviarem al vostre correu electrònic el justificant de la presentació dels escrits.
Aquest servei el presten advocats externs en col·laboració amb el sindicat.
La reclamació s’efectua en dues fases diferents:
1.- Inici de la Reclamació davant Hisenda
Amb un escrit a l’Agència Tributària en el qual es reclami el pagat de més per aplicació de la sentència. És d’esperar que els vagin estimant, encara que no tenim la certesa que vagin a fer-ho.
Hi haurà, probablement un tràmit d’al·legacions per si existeix discrepància entre el càlcul de la AEAT i el del pensionista que reclama.
En aquesta fase, la AEAT entenem que efectuarà una proposta de devolució, cas de ser estimatòria de la nostra petició, aplicant el 75% de la base imposable al període en el qual es van fer aportacions a la mutualitat. Això és, a la proporció d’aquest període sobre el total de la pensió de jubilació.
L’agència tributària té 6 mesos per a contestar, encara que ho poden excedir. Cas de no fer-ho en 6 mesos, es pot entendre desestimada des d’aquest moment.
Quan hi hagi resolució ens l’haureu de comunicar, especialment si és és desestimatòria per a prosseguir amb la reclamació.
2.- Reclamació davant el TEARC.
Cas que Hisenda denegui, cal acudir al TEARC (Tribunal econòmic administratiu de Catalunya) en el termini d’1 mes.
No sabem si el TEARC aplicarà la sentència recent, però de la mateixa manera que esperem que ja l’apliqui l’Agència Tributària, si aquesta no ho fa, és d’esperar que ho faci el TEARC.
El termini de resolució del TEARC és d’1 any, però ho superen amb escreix i estan resolent en 3 i 4 anys. Aquí, com en l’anterior fase es pot entendre que et deneguen la reclamació si en 1 any no responen, però això obliga el contribuent a seguir amb la seva reclamació en l’àmbit de la jurisdicció contenciosa-administrativa amb el cost addicional que té això tan sols en honoraris d’advocat/a i procurador/a i per descomptat, de temps.
Documentació necessària per a la reclamació:
– DNI.
– Vida laboral actualitzada (es pot demanar en la seu electrònica de la Seguretat Social.
– Certificat anual de les pensions percebudes dels anys que vulgueu reclamar. És la carta (de fons verd) que envia el Ministeri de Seguretat Social cada mes de febrer (no confondre amb el de la revaloració de la pensió.
– Declaracions d’IRPF dels anys que es vulguin reclamar.
– Documentació que acrediti que cotitzàveu a una mútua laboral de la banca: Certificat d’empresa del banc per al qual treballàveu abans de 1979, nòmines, butlletins de la mútua, document del banc que acrediti des de quan treballàveu allí. Si no teniu res d’això, podeu enviar una carta o correu electrònic al banc demanant-li que us certifiqui les aportacions que vau fer a la mutualitat i encara que us contesti que no disposa d’aquestes dades, això valdrà per a acreditar que sí que cotitzàveu a la mutualitat.
– IBAN COMPLET DEL COMPTE BANCARI en la qual vulgueu que us abonin la quantitat a retornar en cas que l’estimin.
– Document de delegació de la representació per a poder presentar en el seu nom escrits en Hisenda. Aquest document us el farem arribar per correu electrònic si ens feu l’encàrrec.
Honoraris per les diferents fases de la reclamació 
Els honoraris per les dues fases administratives que hem detallat en el punt anterior són els següents:
Afiliats
(S’entendrà com a afiliats a aquest efecte els que portin almenys 12 mesos afiliats i es mantinguin com a tal fins al final del procediment)
50€ (iva inclòs). Reclamació a l’Agència Tributària. El preu és per reclamació (no pel nombre d’anys -fins a 4- que es reclamin)
80 € (iva inclòs) Reclamació davant el TEARC.
No afiliats 
61 € (iva inclòs) Reclamació a l’Agència Tributària i tràmit d’al·legacions si n’hi hagués. El preu és per reclamació (no pel nombre d’anys -fins a 4- que es reclamin)
100 € (iva inclòs) Reclamació davant el TEARC.
Aquests honoraris no inclouen la reclamació judicial si el TEARC desestima la reclamació. En cas de ser necessària i sempre d’acord amb el pensionista, seria objecte d’un altre encàrrec professional.
Més informació:
Tant per a encarregar-nos les reclamacions des de l’inici, com si ja has fet la primera fase i vols encarregar-nos la reclamació davant el TEARC, com si vols reclamar per les cotitzacions anteriors a 1967 (és aplicable una resolució del TEARC de juliol de 2020), has d’enviar-nos un correu electrònic a  ugtmutualidadlaboral@catalunya.ugt.org i et contestarem amb tota la informació per a poder fer la reclamació corresponent.

Comments are closed.